La comptabilité du psychologue libéral autoentrepreneur
Tout ce qu’il faut savoir pour éviter les erreurs

Le 14 mai 2024 par Scriboupsy

La paperasse vous dépasse? La comptabilité vous fait peur et vous redoutez les erreurs? Vous n’êtes pas au point sur les règles à respecter en tant que psychologue en libéral?

En tant qu'auto-entrepreneur, vous bénéficiez d’une comptabilité allégée. Cependant, il y a tout de même certaines informations à connaître pour une bonne gestion de votre comptabilité, comme notamment, la tenue d’un livre des recettes.

Après avoir ouvert votre cabinet de psychologue libéral et géré votre installation, il est indispensable de bien comprendre et tenir votre comptabilité. Dans cet article, Scriboupsy vous dit tout ce qu’il faut savoir!

Le psychologue au statut d’autoentrepreneur

Avant toute chose, rappelons que ce statut permet au psychologue libéral de bénéficier d’un régime juridique simplifié sur le plan social et fiscal.

Quel que soit le statut juridique que vous choisissez, vous trouverez des informations utiles à la création de votre activité dans notre guide d’installation pour psychologue libéral.

Exonération de TVA

Si vous êtes détenteur d’un master 2 dans un domaine de la psychologie et que vous proposez uniquement des prestations de soins aux personnes, vous n’êtes pas assujetti à la TVA. Et ce, que vous soyez aux frais réels ou non, en franchise à base de TVA ou non.

Des exemples concrets:

• un psychologue spécialisé en neuropsychologie qui fait des bilans et des suivis : exonération de la TVA
• un psychologue du travail qui serait consultant en recrutement dans une entreprise (et donc payé par cette dernière) : soumis à la TVA (s’il dépasse le seuil de la franchise en base de TVA, soit 36800€ de chiffre d’affaires en 2024)

Pour plus d’informations, nous avons consacré un article complet à ce sujet.

Le psychologue libéral et l’Urssaf

Les charges sociales

Les cotisations sociales du psychologue autoentrepreneur sont calculées:

• en fonction de ses recettes
• selon un pourcentage fixe (21,1% pour les BNC: bénéfices non commerciaux)

Vous pouvez faire le choix de payer vos cotisations mensuellement ou par trimestre. Dans tous les cas, c’est auprès de l’Urssaf que vous devrez déclarer vos revenus et payer vos charges sociales.

Un exemple concret:

Louise, psychologue du développement et autoentrepreneure, gagne 7800 € pour le premier trimestre 2024.
Calcul de ses cotisations sociales: 7800 X 21,1% = 1645,8 €

L'imposition du psychologue en microentreprise

En plus de vos charges sociales, il vous faudra évidemment payer vos impôts. Et, concernant l’impôt sur le revenu, le psychologue en autoentreprise a deux options:

• le versement libératoire
• le régime fiscal classique de la micro entreprise

Le versement libératoire

Cette option permet au psychologue de payer ses cotisations sociales et son impôt auprès de l’Urssaf en un seul versement. Cependant, pour y avoir droit, il faut respecter certaines conditions

• Le revenu fiscal de référence du foyer fiscal de l’année N-2 (avant dernière année) n’excède pas un certain seuil. Ainsi, la possibilité de bénéficier du versement libératoire dépend aussi des revenus et de la composition de la famille.

  Exemple fourni par info.gouv : pour 2022 (N), il convient d'examiner le revenu fiscal de référence de 2020 (N-2) figurant sur votre avis d'impôt 2021 (N-1). Ce revenu concerne l’ensemble du foyer fiscal.
  Il doit être inférieur à 25 710 € par part de quotient familial soit, par exemple :
  25 710 € pour une personne seule ;
  64 275 € pour un couple avec 1 enfant (2 parts + 1 demi-part) ;

• le CA annuel de l’année précédente ne doit pas dépasser les 72 600 €
• le CA ne comprend pas les taxes

Pour les psychologues, qui ont donc un statut de micro-entreprise (BNC), le versement libératoire correspond à un taux de 2,2% des recettes.

Exemple concret pour le calcul du versement libératoire

Reprenons l’exemple de Louise, psychologue du développement et autoentrepreneure, qui gagne 7800 € pour le premier trimestre 2024.
Calcul de son impôt libératoire: 7800 € x 2,2% = 171,6 €

Le régime fiscal classique de la micro entreprise

Les autoentrepreneurs qui ne bénéficient pas du versement libératoire sont soumis au régime fiscal classique de la micro entreprise. Dans ce cas, le bénéfice imposable est calculé en appliquant un abattement forfaitaire au CA déclaré.

L’abattement est une déduction permettant à l’autoentrepreneur de ne pas payer d’impôts sur l’ensemble de ses revenus. En effet, une réduction forfaitaire est appliquée pour tenir compte de ses charges sociales, de son loyer et de ses frais professionnels, par exemple.

Pour un psychologue dont l’activité correspond à des bénéfices non commerciaux (BNC), ce taux d’abattement est de 34%.

Exemple concret pour le régime "classique"

Antoine, neuropsychologue, gagne 68 000 € (hors taxe) en 2023.
Calcul de l’abattement: 68 000 x 34% = 23 120 €
Calcul du bénéfice net imposable: 68 000 - 23 120 = 44 880 €
Antoine devra donc payer son impôt sur base d’un revenu de 44 880 €.

Comment remplir sa déclaration à l’Urssaf

Comme précisé plus haut, c’est auprès de l’Urssaf que vous devez déclarer et payer vos cotisations (et votre impôt si vous optez pour le versement libératoire). Pour ce faire, vous devez vous connecter à votre compte sur le site “autoentrepreneur.urssaf.fr”.

Une fois connecté, rendez-vous sur l’onglet “Gérer mon auto-entreprise”.

Dans la section “déclarer et payer”, vous avez accès à vos échéances en cours. C’est via cet onglet que vous aurez l’occasion de remplir votre déclaration. Il vous suffira alors d’indiquer votre chiffre d’affaires mensuel ou trimestriel (en fonction du choix que vous avez fait) dans la case “chiffre d’affaires des autres prestations de services”. Notez que Scriboupsy vous calcule automatiquement ce chiffre. Un simple copier-coller suffit, pas de prise de tête.

L’urssaf calcule alors le montant de vos cotisations ainsi que de votre impôt libératoire (si c’est l’option que vous avez choisie). Pour payer, vous avez plusieurs options:

• le télépaiement.
  Ses avantages: un accusé de réception instantané et automatique; une modification du montant est possible jusqu’à la veille de l’exigibilité; votre compte ne sera débité que le jour de l’échéance, au plus tôt
• le prélèvement automatique
• le paiement par carte bancaire.
  Cette méthode est disponible pour: le paiement des dettes (en cas de règlement mensuel ou trimestriel); le paiement de échéances courantes (pour les règlements trimestriels)

Les documents comptables indispensables

Les factures (ou notes d’honoraire) des psychologues en libéral

Le psychologue libéral a l’obligation légale d’établir une facture pour toute prestation d’un montant supérieur ou égal à 25 €. Et, pour une comptabilité en règle, ces dernières doivent contenir certaines informations essentielles:

• sa date d’émission ainsi que, pour les mutuelles, la date de la séance
• son numéro: toutes vos factures doivent être numérotées de manière chronologique
• vos informations (nom, prénom suivis de “EI”, adresse professionnelle et numéro SIRET)
• les informations du patient (nom, prénom, adresse postale)
• les informations concernant les consultations psychologiques (type, tarif HT)
• son échéance

Nous vous détaillons tout ça dans notre article “la facturation du psychologue libéral”. Vous y trouverez également toutes les informations à indiquer sur vos factures pour qu’elles soient acceptées par les mutuelles.

Le livre des recettes

Le psychologue libéral doit obligatoirement enregistrer ses recettes de manière systématique et en indiquant certaines informations essentielles:

• L’origine des recettes (identité du client ou de la société)
• Le montant
• Le mode de règlement (chèque, virement, espèce, …)
• Le numéro de la facture

Votre registre peut être tenu en version papier ou informatisée (via un logiciel comme Scriboupsy, par exemple). Il vous est également demandé de faire le total de vos recettes tous les trimestres.

Le livre des recettes est légalement obligatoire mais aucune sanction n’est appliquée dans le cas où vous n’en avez pas. Cependant, chez Scriboupsy, nous vous conseillons d’être assidu dans cette tâche pour être totalement en ordre et transparent en cas de contrôle fiscal.

Notez par ailleurs qu’en cas de fraude (inscription de fausses informations ou utilisation de registres falsifiés), les conséquences peuvent être lourdes: jusqu’à 3 ans d’emprisonnement et 45 000 € d’amende.

Pour finir, le psychologue autoentrepreneur n’est pas tenu de tenir un livre des dépenses.